PROTOKÓŁ

z kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Specjalistycznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej Gruźlicy i Chorób Płuc w Białymstoku, ul. Warszawska., w dniach od 02.03.2004r. do 30.05.2004r., przez: Leona Dolińskiego - kierownika Referatu Zdrowia oraz Anetę Koleśnik, Alinę Pyłkowską, Piotra Chrabołowskiego - inspektorów Departamentu Zdrowia i Polityki Społecznej Urzędu Marszałkowskiego Województwa Podlaskiego w Białymstoku, na podstawie upoważnień Nr ZPS.I.0114/1-4/05 z dnia 01.03.2005r.

ZAKRES KONTROLI

1) gospodarka finansowa

2) gospodarowanie mieniem

3) prowadzenie dokumentacji medycznej

4) dostępność do świadczeń zdrowotnych

I. CHARAKTERYSTYKA KONTROLOWANEJ JEDNOSTKI

1.1. Specjalistyczny Zakład Opieki Zdrowotnej Gruźlicy i Chorób Płuc w Białymstoku zwany w dalszej części protokołu "Szpitalem", jest samodzielnym publicznym zakładem opieki zdrowotnej posiadającym osobowość prawną. Postanowieniem Sądu Rejonowego w Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego został wpisany do rejestru stowarzyszeń, innych organizacji społecznych i zawodowych, fundacji, publicznych zakładów opieki zdrowotnej pod nr KRS: 0000003144.

1.2. Dyrektorem zakładu jest lek. med. Teresa Kamińska, która sprawuje tę funkcję od dnia 17.06.1991. Powierzenie tego stanowiska nastąpiło w drodze powołania przez Wojewodę Białostockiego. Uchwałą Nr 52/573/03 Zarządu Województwa Podlaskiego z dnia 7 października 2003 roku przedłużono powierzenie stanowiska dyrektora Szpitala na czas: nieokreślony.

1.3. Zastępstwo Dyrektora:

W schemacie organizacyjnym Szpitala nie ma przewidzianego stanowiska zastępcy dyrektora. Podczas nieobecności Dyrektora zastępuje go Główny Księgowy lub inny wskazany pracownik.

1.4. Funkcję Głównego Księgowego zakładu pełni mgr Ludwik Lech Urwanowicz, zatrudniony na podstawie umowy o pracę z dnia 16.01.1988r. na czas nieokreślony.

1.5. W okresie objętym kontrolą, stan zatrudnienia w kontrolowanej jednostce, na dzień 01.12.2002r., 31.12.2003r., 31.12.2004r., 28.02.2005r. przedstawia się następująco:

Tab. nr I

	31.12.2002 r.		31.12.2003 r.		31.12.2004 r.		28.02.2005
Pracownicy	Osoby	Etaty	Osoby	Etaty	Osoby	Etaty	Osoby	Etaty
1)lekarze - um. o pracę - um. zlecenia	15 6	12,9 -	13 5	12,8 -	13 5	12,8 -	13 5	12,8 -
2) pielęgniarki	37	37	38	37,5	36	35,5	37	36,5
3) administracyjni i ekonomiczni	16	14,2	16	14,2	15	13,2	15	13,2
4) obsługi	18	18	18	18	16	15,6	15	14,5
5) pozostali	41	39	39	38	53	36,0	37	36
Ogółem	127	121,1	124	120,5	117	113,1	117	113,0

1.6. Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielali:

- Pani Teresa Kamińska - Dyrektor Szpitala,

- Pan Ludwik Lech Urwanowicz - Główny Księgowy Szpitala,

oraz inni pracownicy w miarę zachodzących potrzeb.

1.7. Do zadań Szpitala zgodnie ze statutem należy zapewnienie ludności zamieszkałej na obszarze działania Zakładu specjalistycznych świadczeń zdrowotnych w zakresie:

1.7.1. specjalistycznej opieki stacjonarnej,

1.7.2. specjalistycznej opieki ambulatoryjnej,

1.7.3. specjalistycznych badań diagnostycznych.

1.7.4. Do zadań zakładu należy w szczególności:

1.7.5. udzielanie świadczeń zdrowotnych takich jak:

1.7.5.1 specjalistyczne badania i porady lekarskie,

1.7.5.2 stacjonarne i ambulatoryjne leczenie gruźlicy, nowotworów i nieswoistych chorób płuc,

1.7.5.3 rehabilitacja lecznicza,

1.7.5.4 pielęgnacja i opieka nad chorym,

1.7.5.5 szczepienia BCG,

1.7.5.6 badania i zabiegi radiologiczne,

1.7.5.7 masowe badania małoobrazkowe ludności,

1.7.5.8 diagnostyka laboratoryjna, w tym diagnostyka prątka gruźlicy,

1.7.5.9 zabiegi diagnostyczne pulmonologiczne,

1.7.5.10 badania czynnościowe,

1.7.5.11 działalność profilaktyczna i oświatowo- zdrowotna,

1.7.5.12 tlenoterapia domowa,

1.7.6. sprawowanie nadzoru specjalistycznego w zakresie leczenia i profilaktyki gruźlicy i chorób płuc prowadzonego przez publiczne zakłady opieki zdrowotnej położone na obszarze działania Zakładu,

1.7.7. współpraca z Instytutem Gruźlicy i Chorób Płuc oraz z Instytutem Onkologii w zakresie leczenia , profilaktyki i promocji zdrowia, chorób nowotworowych i gruźlicy płuc.

1.8. Szpital zajmuje budynek w Białymstoku, przy ul. Warszawskiej 18 - nieodpłatne użytkowanie,

II. SYSTEM KONTROLI

2.1. Książka kontroli przeprowadzanych przez instytucje zewnętrzne w Szpitalu została założona w dniu 30.09.1963r. Książka zawiera informacje o 56 kontrolach przeprowadzonych w latach 1963-2005.

Były to kontrole następujących instytucji: Najwyższej Izby Kontroli - 7 kontroli, Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - 4 kontrole, Urzędu Marszałkowskiego Województwa Podlaskiego - 3 kontrole, Urzędu Kontroli Skarbowej - 4 kontrole, Okręgowej Inspekcji Pracy- 6 kontroli, Lekarz Wojewódzki - 4 kontrole, Urząd Wojewódzki - 23 kontrole, PWJF - 2 kontrole oraz PWJS - 1 kontrola. Pierwszy zapis datowany jest na dzień 30.09.1963 r. dotyczący kontroli Związku Zawodowego Pracowników służby Zdrowia. Obecna kontrola Urzędu Marszałkowskiego zarejestrowana jest pod pozycją nr 56.

2.2. Departament Zdrowia i Polityki Społecznej Urzędu Marszałkowskiego Województwa Podlaskiego w Białymstoku 2-krotnie przeprowadził kontrole dotyczących zagadnień finansowych.

2.3. Szpital posiada Regulamin Kontroli Wewnętrznej w Specjalistycznym Zakładzie Gruźlicy i Chorób Płuc w Białymstoku wraz z instrukcją obiegu dokumentów wprowadzony Zarządzeniem 6/95 Dyrektora Szpitala z 2.06.1995r. Z uwagi na zmianę niektórych komórek organizacyjnych oraz wymagania nałożone na jednostkę finansów publicznych przez art. 35 ust. 1 i 2 Ustawy o finansach publicznych należy uaktualnić ww. Zarządzenie.

W jednostce stwierdza się brak dokumentu opisującego całościowo system kontroli wewnętrznej wg wymogów nałożonych zapisami art. 28 Ustawy o finansach publicznych, dotyczących nadzoru Kierownika jednostki w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Jedyną regulacją wewnętrzną dotyczącą zagadnień kontroli jest Zarządzenie Nr 6/95 z dnia 2.06.1995r. w sprawie wprowadzenia "instrukcji obiegu i dowodów księgowych" dotyczące w szczególności zagadnień kontroli dokumentów finansowych.

2.4. Kontrolę wewnętrzną w jednostce sprawują kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych.

2.5. Główny Księgowy kontroluje, co najmniej raz na kwartał stan gotówki oraz innych wartości przechowywanych w kasie. Na dowód przeprowadzonej kontroli zamieszczana jest na raporcie kasowym adnotacja o kontroli. W roku 2004 roku wykonano w dniach 19.03; 12.07; 12.11.

2.6. Instrukcja Kancelaryjna.

Z dniem 28.12.1998 r. weszło w życie Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów samorządu województwa (Dz.U. Nr 160, poz. 1073). Rozporządzenie, o którym mowa, wprowadzono Zarządzeniem Nr 29/2000 Marszałka Województwa Podlaskiego z dnia 20.12.2000r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej. Dyrektor Szpitala wprowadził ww. Zarządzenie w życie Zarządzeniem Nr 8/2002 z 23 lipca 2002 roku.

III. KSIĘGOWOŚĆ

3.1. Stan i kompletność urządzeń księgowych.

W ramach tego zagadnienia dokonano analizy przedłożonych do sprawdzenia ksiąg rachunkowych pod kątem ich kompletności i zgodności z wymogami Ustawy o rachunkowości.

3.2. Decyzją Dyrektora Szpitala zostało wprowadzone Zarządzenie Nr 25/2001 z dnia 28.12.2001r. regulujące w formie instrukcji "Obieg i kontrolę dokumentów księgowych". Wymieniona instrukcja zawiera wykaz osób upoważnionych (wraz z wzorami podpisów) do kontroli i akceptacji dokumentów księgowych pod względem merytorycznym
i formalno - rachunkowym.

3.3. Dyrektor Szpitala, Zarządzeniem Nr 25/2001 z dnia 28.12.2001r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w § 2 ust 2 wprowadził Zakładowy plan kont. Załącznik Nr 1 do ww. zarządzenia zawiera wykaz kont księgi głównej - ewidencję syntetyczną, Załącznik Nr 2 do ww. zarządzenia w sposób szczegółowy opisuje konta. Załącznik nr 3 opisuje programy komputerowe, natomiast Załącznik Nr 4 opisuje systemy służące ochronie danych

3.4. Księgi rachunkowe prowadzone są w systemie finansowo-księgowym "FK" opracowanym i wdrożonym przez firmę Computerland. Dane rejestrowane w systemie grupowane są według rodzajów dokumentów. Z systemu emitowane są dzienniki, księga główna, księgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych. Wydruki z ksiąg drukowane są obowiązkowo na koniec każdego miesiąca oraz każdorazowo w zależności od potrzeb.

3.5. Na dzień przeprowadzania kontroli Szpital posiadał uregulowania wynikające z art. 10 ust.1 pkt. 3 b i c Ustawy o rachunkowości - to znaczy Dyrektor jednostki ustalił w formie pisemnej nazwy systemu, wykazu programów oraz aktualizował dokumentację dotyczącą funkcjonującego systemu przetwarzania danych wraz z wersją oprogramowania i datą rozpoczęcia eksploatacji. Sporządzono także wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe z określeniem ich struktury i wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych.

3.6. System ochrony danych programów i nośników danych w systemach komputerowych użytkowanych przez Szpital opracowany został i wdrożony Zarządzeniem Nr 25/2001 z dnia 28.12.2001r. wydanym przez Dyrektora Szpitala.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

4.1. W zakresie rozrachunków zbadano zasadność sald występujących na kontach rozrachunkowych na dzień 31.12.2004r. oraz na dzień 31.03.2005r. Czynności dokonano opierając się na urządzeniach księgowych oraz dokumentach źródłowych.

4.2. Stan zobowiązań na dzień 31.12.2004r. (wg bilansu) wynosi ogółem zł. 529.249,10 składają się na to następujące zobowiązania:

4.2.1. k-to 201 "rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" zł 192.698,87 zł z tytułu dostaw robót i usług,

4.2.2. k-to 220 "rozrachunki publiczno-prawne z budżetem" kwota 15.200,23 zł z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz naliczonego podatku VAT,

4.2.3. k-to 229 "pozostałe rozrachunki publiczno-prawne" kwota zł. 81.517,57 bieżące rozliczenia z tytułu narzutów na wynagrodzenia ZUS,

4.2.4. k-to 231 "rozrachunki z tytułu wynagrodzeń" zł. 239.832,43 dotyczące wynagrodzeń osobowych pracowników.

4.3. Na dzień 31.12.2004r. wymienione zobowiązania nie były wymagalne.

4.4. Stan należności na dzień 31.12.2004r. (wg bilansu) wynosi zł. 728.401,23, składają się na to następujące należności:

4.4.1. na koncie 200 i 201 - po stronie Wn "rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" zaksięgowana jest kwota zł 558.770,28 (w bilansie pomniejszona o utworzoną rezerwę, tj. o kwotę zł 19.510,- należną od osób nieubezpieczonych za pobyt w szpitalu) z czego na wymagalne należności składa się - kwota zł. 41.644,- z tytułu dostaw usług innym zakładom opieki zdrowotnej i zakładom pracy.

4.4.2. na k-cie 221 i 225 po stronie Wn "rozrachunki z budżetami" kwota zł 6.073,86 dotyczyła rozliczenia z tytułu należnego podatku VAT - 576,09 zł i na koniec roku nie była to należność wymagalna oraz kwota 5.497,77 należna zakładowi z tytułu dopłat do wynagrodzeń PERON za XI i XII.2004 za przekroczenie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych.

4.4.3. na k-cie 234 po stronie Wn "pozostałe rozrachunki z pracownikami" zaewidencjonowana była kwota 144,50 zł i są to zakupione znaczki pocztowe obciążające pracownika sekretariatu, które bieżąco na koniec każdego m-ca są rozliczane.

4.4.4. na k-cie 249 po stronie Wn "pozostałe rozrachunki" zaewidencjonowana jest kwota zł. 182.922,59, i dotyczy ona należności od pracowników tytułu udzielonych pożyczek z ZFŚS.

4.5. Na koniec roku 2004 w księgach jednostki utworzona została rezerwa na należności wątpliwe (pomniejszająca stan należności w bilansie) w kwocie zł. 19.510 w ramach k-ta 290 i dotyczy odpłatności osób fizycznych za pobyt w szpitalu, które są trudne do wyegzekwowania.

4.6. Stan zobowiązań na dzień 31.03.2005r. (wg sprawozdania) wynosi ogółem 619.855,39 zł składają się na to następujące zobowiązania:

4.6.1. k-to 201 "rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" zł. 181.310,35 zł z tytułu dostaw robót i usług,

4.6.2.- k-to 220 "rozrachunki z budżetem" 14.603,80 zł z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz naliczonego podatku VAT,

4.6.3. k-to 225 "rozrachunki publiczno prawne" - 12.276,-zł jest to naliczony podatek od nieruchomości za 2005 rok, który co miesiąc w wysokości 1/12 naliczenia jest wpłacany do Urzędu Miasta i księgowany w koszty.

4.6.4. k-to 229 "pozostałe rozrachunki publiczno-prawne" kwota 95.101,21 zł. bieżące rozliczenia z tytułu narzutów na wynagrodzenia ZUS,

4.6.5. k-to 231 "rozrachunki z tytułu wynagrodzeń" 246.391,03 zł. dotyczące wynagrodzeń osobowych pracowników, oraz dodatkowych wynagrodzeń rocznych,

4.6.6. k-to 240 "pozostałe rozrachunki" 70.173,- zł. dotyczące naliczonego na 2005 rok ZFŚS, którego środki pieniężne w ratach m-cznych są przekazywane na r-k bankowy i księgowe w koszty.

4.7. Na dzień 31.03.2005r. wymienione zobowiązania nie były wymagalne.

4.8. Stan należności na dzień 31.03.2005r. (wg sprawozdania) wynosi ogółem 785.640,98 (497.814,95 - działalność podstawowa, 287.826,03 zł - dotyczy ZFŚS), składają się na to następujące należności:

4.8.1.na koncie 200 i 201 - po stronie Wn "rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" zaksięgowana jest kwota 488.367,93 zł z tego kwota 56.305,- zł jest wymagalna i dotyczy sprzedawanych usług innym zakładom opieki zdrowotnej - 34.195,- zł oraz osobom fizycznym i zakładom pracy - 22.110 zł i z tej kwoty na 19.510zł jest utworzona w bilansie rezerwa. Największa należności w kwocie zł 404.681,37 dotyczyła bieżącego rozliczenia wykonania umowy na świadczenie usług z POW NFZ.

4.8.2. na koncie 221 po stronie Wn "podatek VAT naliczony" - kwota 582,52 i dotyczyła ona naliczonego podatku VAT, który jest rozliczany z podatkiem należnym naliczanym w fakturach za wynajem pomieszczeń.

4.8.3. na koncie 229 po stronie Wn "pozostałe rozrachunki z budżetami" kwota 8.255,60 zł dotyczyła rozliczenia z PERON z tytułu dopłat do wynagrodzeń za przekroczenie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych

4.8.4. na koncie 234 po stronie Wn "pozostałe rozrachunki z pracownikami" zaewidencjonowana była kwota 608,90 zł i są to zakupione znaczki pocztowe obciążające pracownika sekretariatu, które na koniec każdego m-ca są rozliczane i księgowane w koszty.

4.8.5. na koncie 249 po stronie Wn "pozostałe rozrachunki" zaewidencjonowana jest kwota. 287.826,03 zł, i dotyczy ZFŚS.

4.9. Na koniec 2004 i na dzień 31 marca 2005 r na koncie 290 po stronie Ma "odpisy aktualizujące należności" zaewidencjonowana jest kwota 19.510 zł dotycząca odpisów na należności zagrożone i dotyczy odpłatności osób fizycznych za pobyt w szpitalu, które są bardzo trudne do wyegzekwowania.

V. GOSPODARKA PIENIĘŻNA

5.1. Prawidłowość gospodarki pieniężnej, tj. terminowość i zupełność udokumentowania obrotów kasowych i bankowych oraz ewidencjonowanie do urządzeń księgowych zbadano opierając się na losowo wybranych dokumentach sporządzonych w okresie całego 2004 i miesiąca stycznia-marca 2005 roku.

5.1.1. Na podstawie wyrywkowej kontroli dokumentów stwierdzono, że przychody do kasy otrzymane od wpłacających udokumentowane są formularzami powszechnego użytku, tzw. kwitariuszami. Wydatki zostały dokumentowane dowodami rozchodowymi. Wszystkie obroty gotówkowe rejestrowane są na koncie 100-kasa. Na koncie 140 - "środki pieniężne w drodze" obroty kasowe są rejestrowane. Pogotowie kasowe w Szpitalu zostało ustalone przez Dyrektora Zarządzeniem Wewnętrznym Nr 3/2002 z dnia 29.01.2002r w wysokości 12.000 zł. W okresie objętym kontrolą, gotówka nie była pobierana z banku.

5.2. Za stan gotówki w kasie odpowiada Pani D.CZ., która w dniu 18.06.2003r. złożyła oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzone wartości.

5.3. W dniu 24.03.2005r. dokonano kontroli kasy. Protokół kontroli w tym przedmiocie stanowi załącznik nr 1, do niniejszego protokołu. W trakcie kontroli kasy, nie stwierdzono nieprawidłowości.

5.4. Kontrolą objęto obrót: na rachunkach bankowych, sposób ewidencjonowania operacji oraz ciągłość sald na podstawie wyciągów bankowych i załączonych do nich poleceń przelewów, czeków gotówkowych i innych dokumentów stanowiących dowody obrotów środkami na rachunkach bankowych. Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.

5.5. Szpital w okresie objętym kontrolą posiadał rachunki bankowe prowadzone przez Kredyt Bank S.A II. Oddział Białystok.

5.6. Stany tych rachunków na dzień 31.12.2004r. były następujące:

5.6.1. rachunek bieżący 130 6.838,56 zł

5.6.2. rachunki lokat bankowych 133 578.000,00 zł

5.6.3. rachunek ZFŚS 135 14.291,96 zł

5.7. Stany środków na rachunkach na dzień 31.12.2004r. wynikające z ewidencji księgowej były zgodne ze stanem bankowym, dowodem czego były uzyskane z Oddziału Banku potwierdzenia sald bankowych.

5.8 Stan środków pieniężnych w kasie 100 4.778,64 zł

5.9 Łączna kwota środków pieniężnych posiadanych przez szpital wyniosła 603.909,16 zł i odpowiada kwocie środków na rachunku bankowym przedstawionej we wstępnej wersji bilansu za rok 2004.

VI. GOSPODARKA MAJĄTKIEM TRWAŁYM

6.1. Ewidencja szczegółowa środków trwałych do k-ta 011 prowadzona jest w programie komputerowym ST. Wartość brutto środków trwałych na dzień 01.01.2004r., wynosiła 4.709.101,44 zł., na koniec roku 2004 4.797.822,37 zł.

6.1.1 Zmiany przedstawiały się następująco:

Nazwa grupy majątku trwałego	Wartość nabycia
	Stan na 01.01.2004r	Zwiększenie /+/	Zmniejszenie /-/	Korekty	Stan na 31.12.2004r
1	2	3	4	5	6
Wartości niematerial. i prawne	121.281,61	1.473,76	--	--	122.755,37
Grunty	567.321,00	--	--	--	567.321,00
Budynki i budowle	1.882.045,05	--	--	--	1.882.045,05
Maszyny i urządzenia tech.	334.801,60	12.325,66	2.270,01	--	344.857,25
Pozostałe środki trwałe	1.454.816,13	70.525,15		--	1.525.341,28
Pozostałe środki trwałe - wyposażenie	348.836,05	12.356,49	5.690,12	--	355.502,42
Razem	4.709.101,44	96.681,06	7.960,13	0,-	4.797.822,37

c.d.

Umorzenia / Amortyzacja					Wartość netto
Stan 01.01.03	Zwiększenie	Zmniejszenie	Korekty	Stan na 31.12.2003r.	Stan na 01.01.2003r.	Stan na 31.12.2003r.
7	8	9	10	11	12	13
101.185,26	17.303,97	--	--	118.489,23	20.096,35	4.266,14
Nie podlega	--	--	--	--	567.321,00	567.321,00
1.205.771,61	46.113,02	--		1.251.884,63	676.273,44	630.160,42
286.413,94	4.883,38	2.270,01		289.027,31	48.387,66	55.829,94
1.006.436,80	154.995,18			1.161.431,98	448.379,33	363.909,30
348.836,05	12.356,49	5.690,12	--	355.502,42	0,-	0
2.948.643,66	235.652,04	7.960,13	0,-	3.176.335,57	1.760.457,78	1.621.486,80

Powyższa tabela przedstawia zmiany w majątku trwałym i jego umorzeniu za 2004 rok. Zmiana stanu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych na 31.12.2004 wynika z zakupów inwestycyjnych - w tym:

1.Bronchofiberoskop OLYMPUS - 47.105,00 zł

2.Aparat EKG - 5.189,50 zł

3. Kardiomonitor - 15.969,75 zł

4. Drukarka do spirometru - 1.230,00 zł

4. Sprzęt komputerowy - 13.356,56 zł

5. Program komputerowy - 1.473,76 zł

Zakup bronchofiberoskopu sfinansowano z dotacji Urzędu Marszałkowskiego, a pozostałe (37.219,57 zł) ze środków własnych. W 2004 roku otrzymał też dotację z Urzędu Marszałkowskiego na sfinansowanie zakupionego i oddanego do użytku w końcu 2003 roku bronchofiberoskopu wartości - 47.789,95 złotych.

Wykazane w tabeli zmniejszenia to wartość skasowanych pozostałych środków trwałych /wyposażenia/ i spisanie skradzionego zestawu komputerowego wartości - 2.270,01 zł. Fakt kradzieży został zgłoszony do Policji a decyzją prokuratora sprawa została umorzona.

6.2. W zakresie środków trwałych sprawdzono prawidłowość i kompletność zarejestrowania przychodów i rozchodów a także prawidłowość umarzania środków trwałych. Amortyzacja środków trwałych naliczana jest w okresach rocznych przez program komputerowy Środki Trwałe eksportowany do Finansowo-Księgowego.

6.3. Pozostały majątek Szpitala stanowią pozostałe środki trwałe ewidencjonowane na koncie 013 wartość brutto na dzień 31.12.2004r. wynosiła 355.502,42 zł oraz wartości niematerialne prawne - wartość brutto 122.755,37 zł. Szczegółowa ewidencja prowadzona jest w programie komputerowym ST i Wyposażenie.

VII. PLANY FINANSOWE I ICH REALIZACJA

7.1. W ramach tego zagadnienia sprawdzono prawidłowość opracowania projektu planu finansowego oraz wprowadzania zmian tych planów.

7.2. Pierwszy projekt planu na rok 2004 sporządzony został w dniu 24.03.2004. i przesłany z pismem DAK.034/2/04.

7.3. Plan finansowy został pozytywnie zaopiniowany Uchwałą Nr 3/2004 Rady Społecznej z dnia 17 marca 2004 roku

7.4. Realizacja przychodów za okres 2004 roku

Tab. nr 2

Tytuł przychodu	Plan finansowy /po zmianach/	Wykonanie przychodów za rok 2004	% udział przychodów do w wyk. ogółem
Przychody z NFZ	4.538.712	4.543.260.	91,2
Dochody z najmu	78.000	78.518	1,6
wpływy z usług	321.000	327.567	6,6
Pozostałe odsetki	2.000	25.984	0,5
Różne dochody	32.288	7.292	0,1
Sprzedaż skł. majątkowych	--	--
razem	4.972.000	4.982.621	100

7.5. Realizacja przychodów za okres od stycznia do marca 2005 rok

Tab. nr 3

Tytuł przychodu	Plan finansowy /po zmianach/	Wykonanie przychodow za rok 2005	% udział przychodów do w wyk. ogółem
Przychody z NFZ	4.440.963	1.090.548	87,6
Dochody z najmu	118.000	27.744	2,2
wpływy z usług	345.000	102.912	8,3
Pozostałe odsetki	2.000	6.809	0,5
Różne dochody	28.037	17.423	1,4
Sprzedaż skł. majątkowych	--	--	--
razem	4.934.000	1.245.436	100

7.6. Realizacja Kosztów za 2004 roku

Tab. Nr 4

Tytuły wydatków	Plan finansowy /po zmianach/	Wykonanie kosztów	% udział kosztów w wyk. ogółem
Wynagrodzenia i wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń	40.000	39.393	0,80
Wynagrodzenia osobowe	2.630.000	2.495.836	50,44
Dodatkowe wynagrodzenia roczne	--	--	--
Składki na wynagrodzenia społeczne i fud.pracy	503.800	477.196	9,64
Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników	16.600	15.865	0,32
Wpłaty na PFRON	700	713	0,01
Zakup materiałów i wyposażenia	990.000	973.306	19,67
Zakup energii	230.100	233.390	4,72
Zakup usług remontowych	108.900	99.312	2,00
Zakup usług pozostałych	243.100	265.213	5,37
Podróże służbowe	1.600	1.445	0,03
Różne opłaty i składki	700	769	0,02
Odpisy ZFŚS	96.600	96.584	1,95
Podatek od nieruchomości	16.200	16.219	0,33
Amortyzacja	228.000	224.592	4,53
Odsetki karne	--		--
Pozostałe koszty	7.300	8.485	0,17
razem	5.113.600	4.948.318	100

7.7. Realizacja Kosztów za okres od stycznia do marca 2005 roku

Tab. nr 5

Tytuły wydatków	Plan finansowy /po zmianach/	Wykonanie kosztów	% udział kosztów w wyk. ogółem
Wynagrodzenia i wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń	53.000	8.634	0,67
Wynagrodzenia osobowe	2.493.000	618.500	48,05
Dodatkowe wynagrodzenia roczne	--	--	--
Składki na wynagrodzenia społeczne i fund.pracy	502.000	122.542	9,52
Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników	16.000	4.538	0,33
Wpłaty na PFRON	--	--	--
Zakup materiałów i wyposażenia	1.030.000	274.910	21,36
Zakup energii	241.000	76.836	5,97
Zakup usług remontowych	52.000	25.044	1,95
Zakup usług pozostałych	346.400	66.142	5,14
Podróże służbowe	1.600	130	0,01
Różne opłaty i składki	800	192	0,01
Odpisy ZFŚS	112.000	23.396	1,82
Podatek od nieruchomości	16.400	4.088	0,32
Amortyzacja	228.000	59.435	4,62
Odsetki karne
Pozostałe koszty	7.800	2.920	0,23
razem	5.100.000	1.287.307	100

VIII. BHP

8.1. Art. 237¹¹ § 2 i 3 Kodeksu Pracy obliguje pracodawcę do podjęcia działań określających stworzenie struktury BHP w podległej mu jednostce. Zgodnie z treścią § 2 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 września 1997 r. w sprawie służby bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 109, poz. 704), pracodawca zobligowany jest do przeprowadzenia co najmniej raz w roku okresowych analiz stanu bezpieczeństwa i higieny pracy. Analizy te mogą zawierać propozycje przedsięwzięć technicznych i organizacyjnych mających na celu zapobieganie zagrożeniom życia i zdrowia pracowników oraz poprawę warunków pracy.

8.2. W 2004 roku przeprowadzono analizę stanu bezpieczeństwa i higieny pracy, czego przykładem jest załącznik Nr 1 do niniejszego protokołu.

8.3. Powyższy schemat stosowano od 1999 roku, sporządzając odpowiedni dokument oceny Zaznaczyć należy, iż Książkę Obiektu założono w trakcie funkcjonowania SZPITAL, co właściwie określa realizację polityki bezpieczeństwa kontrolowanej jednostki.

8.4. Program poprawy warunków pracy został pisany w dokumencie "Ocena ryzyka zawodowego metodą ilościowo-jakościową SCORE RISK" zawiera szereg zaleceń. Karta oceny ryzyka zawodowego opracowano w 1999 roku dla 33 stanowisk pracy. Każdy pracownik zapoznał się z ww. dokumentami i jest to odnotowane w aktach osobowych.

8.5. Stwierdza się używanie Kart Ewidencyjnych Wyposażenia pracowników. Można na nich odczytać, jakie wyposażenie i ubiór ochronny został przekazany poszczególnym pracownikom.

IX. ZARZĄDZANIE MIENIEM

9.1. Gospodarowanie mieniem.

9.2. W latach 2003 i 2004 kontrolowana jednostka gospodarowała mieniem poprzez wynajem wolnej powierzchni poszczególnym najemcom:

9.2.1. wynajem 222m² na rzecz - Polskie Koleje Państwowe S.A. Oddział Kolejowa Medycyna Pracy w Warszawie

9.2.2. wynajem: 62m² powierzchni na rzecz - Niepubliczny ZOZ Zakład Radiologii Dentystycznej EKO-RENT s.c. Białystok

9.2.3. wynajem 28,2 m² powierzchni na rzecz - Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo - Kredytowa im. Z.Chmielewskiego w Lublinie,

9.2.4. wynajem 20,40 m² terenu na parking na rzecz - PHU MARKET Białystok

9.2.5. wynajem 12 m² terenu na kiosk na rzecz - Andrzej Jaroszewski Białystok

Na wynajem zakład posiada stosowne Uchwały Zarządu Województwa Podlaskiego.

9.3. Na podstawie przeanalizowanych zestawień obrotów i sald konta należności z tytułu dochodów wynajmu; stwierdzono, że opłacanie czynszu odbywa się na bieżąco bez żadnych zaległości w terminach określonych umową.

9.4. Inwentaryzacja mienia.

9.4.1. SZPITAL posiada instrukcję inwentaryzacyjną opracowaną na podstawie ustawy z dnia 29.09.1994r. (Dz.U. Nr 121, poz. 591 z późniejszymi zmianami).

9.4.2. Ostatnia inwentaryzacja w SZPITAL została przeprowadzona na dzień 31.12.2004r. zgodnie z art. 26 i 27 Ustawy o rachunkowości z dnia 29.09.1994r., oraz Zarządzeniem Wewnętrznym Nr 14/04 Dyrektora Specjalistycznego Zakładu Opieki Zdrowotnej Gruźlicy i Chorób Płuc w Białymstoku z dnia 26.10.2004r. o powołaniu zespołów spisowych.

9.4.3. W czasie kontroli inwentaryzacja została zakończona, a stwierdzone różnice inwentaryzacyjne rozliczone i ujęte w bilansie na 31.12.2004r.

9.4.2. W kontrolowanej jednostce na koniec roku przeprowadza się inwentaryzację stanu gotówki w kasie, stanów zobowiązań i należności - potwierdzoną stosowanymi dokumentami.

X. ZAKŁADOWY FUNDUSZ ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH

10.1. Sprawdzono prawidłowość dokonania odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Łączny odpis funduszu na rok 2004 wynosił 93.569,34 zł. W kontrolowanej jednostce istnieją źródłowe dowody dokumentujące sposób naliczenia odpisów na ZFŚS.

10.2. Szpital posiada regulamin ZFŚS opracowany na podstawie art. 8 ust. 2 Ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z dnia 4 marca 1994r. (Dz.U. z 1996r. Nr 70, poz. 335 z późniejszymi zmianami), Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na ZFŚS (Dz.U. Nr 43, poz. 168 z póź. zmianami).

10.3. W kontrolowanej jednostce opracowano plan wydatków funduszu na rok 2004 natomiast za rok 2005 jest w trakcie opracowania. Termin spotkania Komisji socjalnej określono wstępnie na dzień 25.03.2005 roku.

10.4. W kontrolowanym okresie wydatkowanie środków na pożyczki mieszkaniowe, dofinansowanie wypoczynku letniego, zapomogi bezzwrotne, bony towarowe, paczki świąteczne. Podział bonów - nie budzi zastrzeżeń.

10.5. Zakup bonów przeznaczonych pracownikom nie nasuwa zdaniem kontrolujących zastrzeżenia.

XI. Dostępność do świadczeń zdrowotnych

11.1. Izba przyjęć

11.1.1. Oddział I i II posiadają wspólną, wyremontowaną, przestrzenną i dobrze wyposażoną lekarską i pielęgniarską izbę przyjęć.

11.1.2. W dniach pełnienia ostrego dyżuru jeden wyznaczony lekarz pracuje w izbie przyjęć, drugi na oddziałach. Szpital pełni tzw. ostry dyżur, co drugi dzień. W dniach tępych dyżurów w godzinach popołudniowych i nocnych dyżur pełni jeden lekarz zabezpieczając oba oddziały. Do izby przyjęć trafiają pacjenci ze skierowaniem, z pogotowia oraz sporadycznie bez skierowania.

11.1.3. Pielęgniarka pracująca w Izbie Przyjęć w "tępe dyżury" wyjeżdża do pacjentów z tlenoterapią domową (pacjenci z zaawansowaną rozedmą płuc i POCHP), którzy posiadają w domu koncentratory tlenowe. Szpital na obecną chwile świadczy taki rodzaj terapii u 80 chorych.

11.2. Opieka stacjonarna

11.2.1. Oddział Gruźlicy i Chorób Płuc I

Oddział I realizuje zadania statutowe. Dysponuje 47 łóżkami z salą do podawania cytostatyków, komorą laminarną, gabinetem zabiegowym, salą bronchoskopową, salą intensywnego nadzoru z kardiometrem. Sale specjalistyczne do leczenia pacjentów są wykorzystywane przez oba oddziały. Oddział wykonuje następujące procedury przewidziane dla II poziomu referencyjnego:

- badania endoskopowe - bronchofiberoskopię z pobraniem materiału do badań cytologicznych, histopatologicznych, bakteriologicznych, badania w kierunku obecności prątka gruźlicy, płukanie oskrzelikowo-pęcherzykowe z badaniem składu komórkowego,

- punkcje jamy opłucnowej: diagnostyczne badanie płynu: cytologiczne, bakteriologiczne, BK, PCR, ogólne,

- punkcje jamy opłucnowej odbarczające,

- pełną diagnostykę nowotworów płuc ze stopniowaniem nowotworu (rtg kl.p., bronchoskopia z badaniem materiału, tomografia komputerowa spiralna, tomografia komputerowa HRCT),

- diagnostykę i leczenie gruźlicy płuc i pozapłucnej,

- badania czynnościowe płuc: spirometria + próba rozkurczowa,

- badania gazometryczne,

- diagnostykę i leczenie POCHP z kwalifikacją do DLT.

Ilość wykonywanych bronchofiberoskopii zwiększa się z każdym rokiem. W 2003 roku wykonano 331 badań, w 2004 roku 337 badań, a w I-m kwartale 2005 roku 94 badania. Na wyposażeniu pracowni znajdują się 4 sprawne bronchofiberoskopy. Gabinet endoskopowy wymaga gruntowego remontu przede wszystkim wymiany stolarki okiennej (podobnie jak w całym szpitalu poza małymi wyjątkami), podłogi, sprzęt pomocniczy

W tym okresie stopniowo spadała liczba zgonów. W 2003 roku wynosiła ona 46, w 2004 - 36, a do 25. 04. 2005 roku zanotowano 12 zgonów.

Liczba hospitalizowanych pacjentów jak wynika z prowadzonej w oddziale statystyki generalnie wzrasta i w ostatnim okresie przedstawia się następująco:

Rok	Liczba
2001	1224
2002	1268
2003	1272
2004	1266
2005	1.01.- 31.03.= 347, do 25.04.05 = 434

Natomiast wskaźnik wykorzystania łóżek w I-m oddziale kształtował się następująco;

Rok 2005	Średnie wykorzystanie łóżka	% wykorzystanie łóżka
Styczeń	29,2	94,23
Luty	27,65	98,78
Marzec	26,89	86,73

Średnia wartość wykorzystania łóżka w 2004 roku wynosiła 85,63%.

Kontrolowany oddział cieszy się dobrą opinią wśród pacjentów. Wszyscy hospitalizowani pacjenci (wymagający kontroli i dalszego leczenia w warunkach ambulatoryjnych) mają pełny dostęp do dalszego leczenia i nadzoru w Poradni Gruźlicy i Chorób Płuc, mieszczącej się w tym samym budynku co oddział. Pacjenci przeważnie zgłaszają się na kontrolę do lekarza, który był prowadzącym w oddziale, co daje bardzo dobrą ciągłość postępowania terapeutycznego i nadzorującego, chociaż mają możliwość wyboru lekarza w Poradni. Również pacjenci kierowani do oddziału są załatwiani na bieżąco.

Aktualnie oddział ma niedostateczne wyposażenie aparaturowe, dlatego niektóre usługi są limitowane z powodu braku lub niewystarczającego dostępu do aparatury medycznej. (sprzęt i jego wykorzystanie wykazano w innej części protokołu).

Dokumentacja medyczna prowadzona jest zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia. Oddział spełnia podstawowe warunki sanitarno-epidemiologiczne za wyjątkiem wydzielenia pododdziału gruźlicy. Kontrola gospodarki lekiem odbywa się poprzez nadzór wewnętrzny ordynatora, pielęgniarki oddziałowej i zgodność receptariusza szpitalnego z indywidualnymi kartami zleceń oraz stanem apteczki oddziałowej.

W planach szpitala i oddziału jest wydzielenie pododdziału gruźlicy z oddzielnym wejściem i węzłem sanitarnym oraz częścią socjalną dla pacjentów. Wydzielenie pododdziału pozwoli na lepszą ochronę chorych nie gruźliczych poprzez ich izolację natomiast liczba łóżek zarówno w części pulmonologicznej jak i części gruźliczej pozostanie taka sama.

11.2.2. Oddział Gruźlicy i Chorób Płuc II

Oddział II Specjalistycznego ZOZ-u Gruźlicy i Chorób Płuc w Białymstoku realizuje zadania statutowe. Liczy 31 łóżek szpitalnych. Wspólnie z oddziałem I-szym posiada pracownię endoskopową, natomiast w gabinecie zabiegowym Oddziału II-go wykonywane są mniejsze zabiegi np. punkcje opłucnowe, popłuczyny oskrzelowe. Wymienione sale specjalistyczne do leczenia pacjentów przy pierwszym oddziale są wykorzystywane przez oba oddziały.

Oddział podobnie jak pierwszy wykonuje większość procedur przewidzianych dla II poziomu referencyjnego:

- badania endoskopowe - bronchofiberoskopię z pobraniem materiału do badań cytologicznych, histopatologicznych, bakteriologicznych, badania w kierunku obecności prątka gruźlicy, płukanie oskrzelikowo-pęcherzykowe z badaniem składu komórkowego,

- punkcje jamy opłucnowej: diagnostyczne badanie płynu: cytologiczne, bakteriologiczne, BK, PCR, ogólne,

- punkcje jamy opłucnowej odbarczające,

- pełną diagnostykę nowotworów płuc ze stopniowaniem nowotworu (rtg kl.p., bronchoskopia z badaniem materiału, tomografia komputerowa spiralna, tomografia komputerowa HRCT),

- diagnostykę i leczenie gruźlicy płuc i pozapłucnej,

- badania czynnościowe płuc: spirometria + próba rozkurczowa,

- badania gazometryczne,

- diagnostykę i leczenie POCHP z kwalifikacją do DLT w warunkach ambulatoryjnych.

Ilość wykonywanych bronchofiberoskopii zwiększa się z każdym rokiem. W 2003 roku wykonano195 badań, w 2004 roku 214 badań, a w I-m kwartale 2005 roku i miesiącu kwietniu 73 badania.

Liczba hospitalizowanych pacjentów jak wynika z prowadzonej w oddziale statystyki generalnie wzrasta i w ostatnim okresie przedstawia się następująco:

Rok	Liczba
2003	763
2004	675
2005	Do 30 kwietnia 2005r. 270

Natomiast wskaźnik wykorzystania łóżek w I-m oddziale kształtował się następująco;

Rok 2005	Średnie wykorzystanie łóżka	% wykorzystanie łóżka
Styczeń	25,2	81,3
Luty	27	96,5
Marzec	21,9	70,8

Średnia wartość wykorzystania łóżka w 2004 roku wynosiła 82%.

W tym okresie stopniowo spadała liczba zgonów. W 2003 roku wynosiła ona 14 w 2004 - 10 a do 25. 04. 2005 roku zanotowano 2 zgony.

Kontrolowany oddział cieszy się dobrą opinią wśród pacjentów. Wszyscy hospitalizowani pacjenci (wymagający kontroli i dalszego leczenia w warunkach ambulatoryjnych mają pełny dostęp do dalszego leczenia i nadzoru w Poradni Gruźlicy i Chorób Płuc, mieszczącej się w tym samym budynku, co oddział. Pacjenci przeważnie zgłaszają się na kontrolę do lekarza, który był prowadzącym w oddziale, co daje bardzo dobrą ciągłość postępowania terapeutycznego i nadzorującego, chociaż mają możliwość wyboru lekarza w Poradni. Również pacjenci kierowani do oddziału są załatwiani na bieżąco.

Aktualnie oddział ma niedostateczne wyposażenie aparaturowe, dlatego niektóre usługi są limitowane z powodu braku lub niewystarczającego dostępu do aparatury medycznej. W najbliższym okresie wskazany jest zakup do oddziału bronchoskopu, aparatu USG, aparatu rtg z automatyczną ciemnią oraz nowych ssaków (sprzęt i jego wykorzystanie wykazano w innej części protokołu).

Dokumentacja medyczna prowadzona jest zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia. Oddział spełnia podstawowe warunki sanitarno-epidemiologiczne. Kontrola gospodarki lekiem odbywa się poprzez nadzór wewnętrzny ordynatora, pielęgniarki oddziałowej i zgodność receptariusza szpitalnego z indywidualnymi kartami zleceń oraz stanem apteczki oddziałów.

11.3. Przychodnia Gruźlicy i Chorób Płuc

Przychodnia Gruźlicy i Chorób Płuc świadczy usługi dla pacjentów po terapii szpitalnej jak również skierowanych z innych placówek opieki zdrowotnej (do poradni przeciwgruźliczej nie obowiązuje skierowanie), funkcjonuje również poradnia dziecięca. Otwarta jest w dni robocze od 7.00 do 14.30 we środy do 17.00, istnieje możliwość rejestracji telefonicznej. W dwóch gabinetach zabiegowych (dla dorosłych i dzieci) można wykonać drobne zabiegi i szczepienia. Pacjenci przyjmowani są na bieżąco termin kolejnej wizyty jest wyznaczany w zależności od potrzeb. W czasie kontroli w przychodni były prowadzone czynności z modyfikacją programu Elektronicznej Identyfikacji Pacjenta wymagany przez POW NFZ.

11.4. Dokumentacja medyczna

Kontrolę dokumentacji medycznej dokonano pod kątem przestrzegania rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 10 sierpnia 2001 roku w sprawie rodzajów dokumentacji medycznej w zakładach opieki zdrowotnej, sposobem jej prowadzenia oraz szczegółowych warunków jej udostępnienia, Dz.U. z dnia 27 sierpnia 20001 roku. W szpitalu prowadzona jest dokumentacja medyczna w oddziałach:

a) lekarska

- historia choroby,

- indywidualna karta zleceń,

- książka kontroli środków odurzających i psychotropowych,

- książka raportów lekarskich,

- książka przyjęć i porad ambulatoryjnych,

- protokół zabiegów

b) pielęgniarska

- książka zleceń,

- książka zabiegowa,

- książka raportów pielęgniarskich,

- indywidualna karta pielęgnacji,

-zeszyt szkoleń wewnątrz oddziałowych.

Podczas kontroli wyrywkowo stwierdzono, że sprawdzona dokumentacja jest prowadzona na bieżąco, czytelnie, z zachowaniem zasad prowadzenia dokumentacji medycznej. Przechowywana jest w teczkach, zabezpieczona przed zniszczeniem, dostępna tylko dla personelu pracującego bezpośrednio przy pacjencie.

Zespołem pielęgniarskim kieruje nowo powołana pielęgniarka naczelna wyłoniona w drodze postępowania konkursowego przewidzianego Zarządzeniem Dyrektora jednostki. Posiada wyższe wykształcenie pielęgniarskie oraz wieloletnie doświadczenie w kierowaniu zespołem pielęgniarskim a także doświadczenie pedagogiczne (wykłady dla studentów wydziału pielęgniarstwa oraz zajęcia na kursach kwalifikacyjnych dla pielęgniarek z zakresu medycyny środowiskowo rodzinnej). Łączna liczba pielęgniarek zatrudniona w jednostce wynosi 38 osób, ponad 50% zespołu posiada specjalizację głównie z pielęgniarstwa zachowawczego. Wyższe wykształcenie pielęgniarskie oprócz Naczelnej posiada jeszcze dwie pielęgniarki. Jednym z założeń pielęgniarki naczelnej jest usprawnienie i unowocześnienie dokumentacji medycznej, która pozwoli na dobre zarządzanie i stały nadzór nad jakością opieki. Doskonalenie poziomu świadczeń pielęgniarskich poprzez ustalenie głównych potrzeb w zakresie kursów kwalifikacyjnych, szkoleń i specjalizacji.

Podsumowanie i wnioski

1. Wydzielić pododdział gruźlicy z oddzielnym wejściem i węzłem sanitarnym oraz częścią socjalną dla pacjentów.

2. Uzupełnić brakujący sprzęt medyczny.

3. Wykonać remonty bieżące w oddziałach.

4. Utrzymać dotychczasowy wysoki poziom leczenia oraz bardzo dobrą opinię pacjentów o szpitalu.

Dyrektor Szpitala został poinformowany o przysługujących mu uprawnieniach:

1.Jeżeli przed podpisaniem protokołu kontroli kierownik jednostki kontrolowanej lub główny księgowy zgłaszają zastrzeżenia, co do jego treści, kontrolujący dodatkowo bada zasadność tych zastrzeżeń i w uzasadnionych wypadkach uzupełnia lub koryguje protokół.

2. Jeżeli kierownik lub główny księgowy jednostki kontrolowanej odmawiają podpisania protokołu kontroli, są obowiązani złożyć pisemne wyjaśnienie przyczyn odmowy.

3. Protokół kontroli, którego podpisania omówił kierownik jednostki kontrolowanej, podpisuje kontrolujący, czyniąc w protokole wzmiankę o odmowie podpisania protokołu.

4. Odmowa podpisania protokołu nie stanowi przeszkody do wszczęcia postępowania pokontrolnego.

                                                                                                                                   Dyrektor Szpitala

                                                                                                                             ............................................

                                                                                                                                       Główny Księgowy

Podpisy osób kontrolujących:                                                                                   .............................................

1)............................................

2)............................................

3)............................................

4)............................................